Olá queridos alunos,
Estamos mais uma vez em frente ao computador e podemos estudar um pouco mais sobre a CSLL Real e presumido.
Para tanto, afim de garantir que você aprendeu sobre o tema, faça 5 (cinco) perguntas com as respectivas respostas sobre o tema acima exposto.
Como fonte de inspiração pesquise na nossa apostila, nos sites e em blogs.
As questões deverão ser discursivas e com respostas claras e objetivas, poderão ainda, ser usados exemplos para facilitar a resolução do problema.
Todas as respostas deverão ser incluidas neste blog.
A data limite de entrega: 20/11/2009 até as 22:00h
As melhores respostas serão usadas em nossa prova, portanto, brilhe com esse trabalho e faça dessa técnica uma importante ferramenta de aprendizado e reflexão.
OBS: Somente serão pontuados os alunos que colocarem seus nomes nas postagens.
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Para refletir.
"Qualidade significa fazer certo quando ninguém está olhando." Henry Ford
Um excelente final de semana e sucesso na profissão!
Perguntas
ResponderExcluir1)De o conceito de Lucro Arbitrado?
R=É uma forma de tributação no qual o lucro, base de incidência IRPJ e da CSLL, é arbitrado , pela própria pessoa jurídica ou, de oficio, pela fiscalização.
http://www.scribd.com/doc/3073873/Contabilidade-Lucro-Real-X-Lucro-Presumido
2)A base de cálculo do Imposto de Renda da pessoa jurídica será determinada pelo critério de arbitramento do lucro quando? Cite dois exemplo.
R=*O contribuinte optar indevidamente pela tributação com base no lucro presumido, estando obrigada á tributação com base no lucro no real.
*A pessoa jurídica não mantiver em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir e totalizar por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário.
Apostila
3) Qual é o período de apuração do lucro arbitrado?
R= O imposto de renda com base no lucro arbitrado é determinado por períodos de apuração trimestrais encerrados em 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro de cada ano-calendário.
http://www.receita.fazenda.gov.br/PessoaJuridica/DIPJ/2005/PergResp2005/pr556a585.htm
4) As pessoas jurídicas, mesmo se não obrigadas a tal, poderão apurar seus resultados tributáveis com base no Lucro Real.
R= Assim, por exemplo, uma empresa que esteja com pequeno lucro ou mesmo prejuízo, não estando obrigada a apurar o Lucro Real, poderá fazê-lo, visando economia tributária (planejamento fiscal).
http://www.portaltributario.com.br/guia/lucro_real.html
5)Estão obrigadas ao regime de tributação com base no lucro real as pessoas jurídicas? Cite dois conceitos.
R=*Cuja receita total, no ano-calendario anterior, tenha exercido o limite de R$ 24.000.000,00 ou proporcional ao números de meses do período, quando inferior a doze meses.
*Que, autorizada pela legislação tributaria, queiram usufruir de benefícios fiscais relativos a isenção ou redução do Imposto de Renda.
Apostila
Decima é da willyana ^
ResponderExcluirCSLL
ResponderExcluir01) Como é feito o cálculo no lucro arbitrado?
Da mesma forma da contribuição presumida, se retira 32% ou 12% das receitas da empresa (essa porcentagem depende do ramo de atividade) e depois se retira 9% que será o valor a ser recolhido pela entidade.
02)Qual é o destino dos recursos da CSLL?
Financiamento da seguridade social.
03) Uma empresa prestadora de serviços tem lucro no período de R$120.000,00. Quanto ela deve recolher? Sabendo que essa empresa escolheu contribuir pelo lucro real.
120.000*9%= 10.800,00
04) Uma empresa prestadora de serviços tem 1.200.000,00 de receita quanto ela deve recolher? Sabendo que não teve nenhuma outra receita e quem faz essa previsão é o fisco.
1.200.000,00*32%= 384.000,00*9%=34560,00
05) A empresa IBN teve receita vendas no valor de R$ 20.000,00 e também prestou serviços e teve receita no período de R$15.000,00 Nesse mesmo período ela vendeu algumas mesas que já estavam sem uso no valor de R$500,00, e teve receitas financeiras referentes a transações bancárias no valor de R$350,00. Calcule quanto ela tem que contribuir sabendo que ela faz a contribuição arbitrada.
20.000,00*12%= 2.400
15.000,00*32%= 4800
2.400+4.800+500+350= 8.050*9%= 724,50 valor a ser recolhido.
Washington Luiz
Fontes portal tributario e receita federal.
1) Qual a base de calculo para as empresas tibutadas pelo lucro real?
ResponderExcluirO valor do resultado (lucro ou prejuizo) apurados trimestralmente.
2) Quando e em que condições pode ser feita a compensação da base de calculo da CSLL ?
Quando o resultado apurado depois dos ajustes de adição e exclusão for positivo poderá ser reduzido de base de calculo negativas apurados em outros períodos.
3) Qual o limite de compensação da base de calculo negativa apurada em peíodos anteriores?
Até o limite30%
4) Qual a aliquota da CSll no lucro real ?
9%
5) É necessario aplicar 12 ou 32% antes de aplicar a aliquota de 9% da mesma forma que no lucro presumido?
Não pois os 12 ou 32% são para apurar a base de calculo (presumido) no lucro real já temos o lucro apurado portanto não é necessário presumir essa base de calculo.
Soraya Valéria
1) Como e feita à base de calculo para o csll de lucro real?
ResponderExcluirR= A base de cálculo e feita com o valor do lucro ou prejuízo apurado no período trimestral antes da provisão do imposto de renda, ajustado pelas adições e exclusões.
Fonte: apostila
2)Cite 2 exemplos de adições e exclusões feita na csll de lucro real?
R=Adições:1-resultados negativos da avaliação de investimento pela equivalência patrimonial;
2-valor da reserva de reavaliação, baixada durante o período, cuja contrapartida não tenha sido computada no resultado desse mesmo período, nas hipóteses em que deva ser adicionada ao lucro liquido, para fins de determinação do lucro real.
Exclusões: 1-os lucros e dividendos derivados de investimentos avaliados pelo custo de aquisição, que tenham sido computados como receita;
2-O valor das provisões não dedutivas que tenham sido adicionadas na determinação da base de calculo de período de apuração anterior e que tenham sido baixadas no período de apuração por utilização ou reversão.
Fonte: apostila
3) Ate que dia do mês as csll de lucro real e arbitrado tem que ser pagas?
R= Ate o ultimo dia útil do mês.
Fonte: apostila
4) Qual e o documento que se utiliza para pagamento das csll de lucro presumido e arbitrado?
R= O pagamento será feito mediante a utilização do Documento de Arrecadação de Receitas Federais (DARF).
Fonte: apostila
5)Como e feita à base de cálculo para a csll de lucro arbitrado?
R=O percentual da receita bruta auferida no trimestre, excluídas as vendas canceladas, as
devoluções de vendas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados destacadamente do comprador dos quais o vendedor dos bens ou prestador de serviços seja mero depositário, correspondente a:
a) 12% (doze por cento), para as pessoas jurídicas em geral; ou
b) 32% (trinta e dois por cento), para as pessoas jurídicas que desenvolvam as seguintes
atividades:
_ prestação de serviços em geral, exceto a de serviços hospitalares;
_ intermediação de negócios;
_ administração, locação ou cessão de bens imóveis, móveis e direitos de qualquer natureza;
_ prestação cumulativa e contínua de serviços de assessoria creditícia, mercadológica, gestão
de crédito, seleção de riscos, administração de contas a pagar e a receber, compra de
direitos creditórios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de prestação de serviços.
Fonte: http://www.receita.gov.br
Girlene
teste
ResponderExcluir1-Ao optar por ser tributada pelo lucro real,como as pessoas jurídicas apurarão a contribuição social e qual a sua base de calculo?
RESPOSTA:Deverão apurar trimestralmente sobre o lucro liquido e a base de calculo será o lucro liquido ajustado pelas adições prescritas e pelas exclusões permitidas pela legislação.
2-Apartir do lucro liquido,antes do imposto de renda,é determinado o:
a)Lucro real
b)Presumido
c)Arbitrário
Resposta:lucro real
3-Será adicionado ao lucro liquido:
a)Os ganhos de capital euferidos no exterior,por pessoa jurídica domiciliada no Brasil.
b)Nda
c)Despesas com alimentação dos sócios,acionistas e administradores.
d)Imposto de renda
Resposta: c
4-Devem ser excluídos do resultado
a)Despesa com brindes.
b)Provisão para pagamento de férias e 13º salário.
c)Nda.
d)O resultado positivo da avaliação de investimento pelo valor do patrimônio liquido.
Resposta: D
5-De competência do período de apuração, relativas a bens empregados ou serviços consumidos nas transações ou operações exigidas pela atividade da empresa, tenham sido pagas ou não,é definição para:
a)Despesas incorridas.
b)Lucro liquido antes do imposto de renda.
c)Despesas diferidas.
d)Pré-operacionais.
Resposta:A
Observação
Parte deste trabalho teve como fonte, o site da receita da fazenda(www.receita.fazenda.gov.br),as demais,foram tirada da apostila
6- Com relação a DARF,O que significa os códigos 2030 e 6012?
RESPOSTA:São os códigos que preenche o campo 04 da DARF e se referem respectivamente à entidades financeiras(2030) e demais pessoas jurídicas que apuram o lucro real trimestral(6012).
Domingos Victor Santos Santana
Parabéns aos participaram.
ResponderExcluirA nota será registrada no diário.
Sucesso a todos!
Retificando...
ResponderExcluirParabéns aos ALUNOS que participaram.
A nota já está registrada no diário.
Sucesso a todos
Recuperação Avaliativa - CLSS - Presumido e Real
ResponderExcluirSomente aos alunos que não desenvolveram as atividades.
Prezados alunos,
Aqueles que não atingiram a nota ou não fizeram as atividades sobre a CSLL, deverão responder as perguntas abaixo:
Qual é a origem da contribuição social sobre o lucro?
Qual é o fato gerador e a base de calculo?
Quais são as aliquotas?
Quais são os prazos de pagamento da contribuição social?
Fale um pouco sobre a "Retenção na fonte da contribuição social sobre o lucro líquido".
O aluno terá avaliação positiva somente se obtiver nota superior a 70%, casa questão vale 1,0 ponto.
Sucesso a todos!
1-fato gerador: ocorre sempre na datada aquisição da disponibilidade econômica nou jurídica da renda.
ResponderExcluirRenda: todo ganho de capital
2-Simples, Lucro Presumido, Lucro Real e Lucro Arbitrado.
3-
(A) Lucro real= é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pelo Regulamente uma forma de apuração da base de calculo do imposto de renda utilizada pela autoridade tributaria ou pelo contribuinte.
(b) Arbitrado=É aplicável pela autoridade tributária quando a pessoa jurídica deixar de cumprir as obrigações acessórias relativas à determinação do lucro real ou presumido, conforme o caso.
(C) Presumido=É uma forma de tributação onde se usa como base de cálculo do imposto, o valor apurado mediante a aplicação de um determinado percentual sobre a receita bruta.
4-
Apuração: por períodos trimestrais, encerados nos dias 31/03, 30/06, 30/09 e 31 de dezembro do ano calendário. Podendo, é claro, ser parcelada.
Opção: A opção pela tributação com base no lucro presumido será aplicada em relação a todo o período de atividade da empresa em cada ano-calendário e não mais, sob hipótese alguma, poderá ser mudada à opção.
Base de calculo: O lucro presumido será determinado aplicando-se sobre a receita bruta de vendas de mercadorias, produtos e/ou da prestação de serviços, apurada em cada trimestre, os percentuais constantes da tabela a seguir, conforme a atividade geradora.
Regime:ao fato das receitas serem registradas apartir do momento que ocorrem independente da data de pagamento, o regime de reconhecimento é o de competência, porem existam algumas exceções.
Como calcular:é calculado sobre a receita bruta aplicando percentuais que variam entre 1,6 % a 32%,dependendo do ramo de atividade.
5)é calculado sobre a receita mensal euferida,com base no regime trimestral,sendo permitido o levantamento anual,com o prazo Maximo ate 31 de dezembro para ser recolhido.
6) O lucro Real Anual será apurado no período compreendido de janeiro a dezembro de cada ano, sendo que a empresa, MENSALMENTE, terá que pagar ou demonstrar que não há imposto de renda e a contribuição social sobre o lucro calculado por estimativa, optando pelas seguintes alternativas:
a)Com base no faturamento, acrescido das demais receitas (ganho de capital, juros, variação monetária ativa, etc.) sobre um percentual que varia de 1,6% a 32%
b) Com base em Balancetes de Suspensão ou Redução do Imposto.
7)exercício social: É o espaço de tempo (12 meses), findo o qual as pessoas jurídicas apuram seus resultados; ele pode coincidir, ou não, com o ano-calendário, de acordo como que dispuser o estatuto ou o contrato social. Perante a legislação do imposto de renda, é chamado de período-base (mensal ou anual) de apuração da base de cálculo do imposto devido.
exercício Período considerado como uma unidade, fixado por lei para fechamento das contas e elaboração do balanço.
Ano calendário: período de doze meses consecultivos.
Período-base; É o espaço de tempo (mês, trimestre ou ano) delimitado pela legislação tributária, compreendido no ano-calendário, durante o qual são apurados os resultados econômicos das pessoas jurídicas e calculado o respectivo imposto.
É a data da ocorrência ou a data do encerramento do período base. Para as receitas que a aplicação não poderá efetuar o cálculo de impostos
8)toda a pesquisa foi retirada do site:
Portal tributário e jusbrasil
É a data da ocorrência ou a data do encerramento do período base. Para as receitas que a aplicação não poderá efetuar o cálculo de ...
domingos